Przedsiębiorca prowadzący JDG może wybrać jedną z trzech głównych form opodatkowania: skalę podatkową, podatek liniowy albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Każda z nich działa inaczej i prowadzi do zupełnie innej wysokości podatku. W przypadku skali podatkowej podatek wynosi 12% lub 32% dochodu.

Stawka 12% obowiązuje do kwoty 120 000 zł dochodu rocznie, natomiast nadwyżka ponad ten próg opodatkowana jest stawką 32%. Przy skali podatkowej przedsiębiorca korzysta z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł, co oznacza, że do tej kwoty dochodu podatek dochodowy wynosi 0 zł.

Jest to rozwiązanie często wybierane przez osoby z niższymi dochodami lub korzystające z ulg podatkowych. Drugą opcją jest podatek liniowy, który wynosi 19% dochodu, niezależnie od jego wysokości. W tym przypadku nie obowiązuje kwota wolna od podatku ani większość ulg, ale stawka podatku pozostaje stała nawet przy bardzo wysokich dochodach. Z tego powodu podatek liniowy jest często wybierany przez przedsiębiorców osiągających wysokie zyski, dla których skala podatkowa byłaby mniej opłacalna.

Trzecią formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, gdzie podatek liczony jest od przychodu, a nie dochodu, czyli bez odliczania kosztów. Stawki ryczałtu zależą od rodzaju działalności i wynoszą m.in. 2%, 3%, 8,5%, 12%, 14%, 15% lub 17%. To rozwiązanie bywa bardzo korzystne przy niskich kosztach prowadzenia firmy, ale nie opłaca się, jeśli przedsiębiorca ponosi wysokie wydatki.

Czy każdy przedsiębiorca płaci taki sam podatek?

Nie, każdy przedsiębiorca płaci inny podatek. Wysokość podatku zależy od wybranej formy opodatkowania, wysokości dochodów, a także przychodu i rodzaju działalności.

Która forma opodatkowania jest najtańsza?

Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie, ponieważ skala podatkowa jest korzystna przy niskich dochodach i możliwości korzystania z ulg podatkowych. Skala liniowa opłaca się przy wysokich dochodach, zaś ryczałt przy niskich kosztach prowadzenia działalności.

Czy podatek dochodowy to jedyny koszt w JDG?

Podatek dochodowy to nie jedyny koszt prowadzenia jednodobowej działalności gospodarczej. Przedsiębiorca zobowiązany jest również do opłacenia zakładek ZUS oraz VAT. Warto podkreślić, że te obciążenia są często wyższe, niż sam podatek dochodowy.